Formazione 4.0, ricerca e sviluppo, beni strumentali 4.0 e 5.0, bonus edilizi: i crediti più contestati, ma anche tutti gli altri. Assistenza legale dalla prima lettera dell'Agenzia delle Entrate al ricorso, anche sul fronte penale. Inizia con il check-up gratuito, oppure richiedi il primo esame dell'atto.
Primo esame: 970 € + spese generali 15%, CPA e IVA · 1.415,35 € in totale · scomputato se ci affidi l'incarico
Il controllo sui crediti d'imposta segue, di regola, una sequenza. Ogni passaggio ha i suoi termini e le sue occasioni di difesa.
La prima domanda da porsi, davanti a una contestazione, è come l'Agenzia qualifica il credito. Da questa scelta dipendono i termini, le sanzioni, il contraddittorio e il rischio penale.
| Credito non spettante | Credito inesistente | |
|---|---|---|
| Termine per l'atto di recupero | 31 dicembre del quinto anno successivo all'utilizzo | 31 dicembre dell'ottavo anno successivo all'utilizzo |
| Sanzione (violazioni dal 1° settembre 2024) | 25% | 70%, aumentata in caso di frode |
| Contraddittorio preventivo | Di regola obbligatorio | Escluso |
| Rilievo penale (oltre 50.000 € annui) | Reclusione da 6 mesi a 2 anni | Reclusione da 1 anno e 6 mesi a 6 anni |
| Non punibilità | In caso di obiettiva incertezza sui requisiti, o di pagamento integrale prima del dibattimento | Solo attenuanti |
Qualificare un credito come inesistente allunga i termini e aggrava le conseguenze. Per questo la qualificazione va sempre verificata. Le Sezioni Unite della Cassazione (n. 34419/2023) hanno fissato criteri rigorosi. E il Ministero dell'Economia ha indicato che, per ricerca e sviluppo, innovazione e design, il difetto dei requisiti tecnici rende il credito non spettante, non inesistente (atto di indirizzo del 1° luglio 2025).
La maggior parte dei controlli riguarda quattro famiglie di crediti. Ce ne occupiamo con particolare frequenza, ma assistiamo le imprese per qualunque credito d'imposta contestato.
Il primo esame si svolge anche a distanza. Prima di iniziare ti chiediamo l'atto e i documenti principali.
Questo servizio è curato da Quarta & Partners – Studio Legale Tributario – StA a RL, studio legale di Milano che si occupa di diritto tributario, contenzioso tributario e reati tributari.
L'avv. Luciano Quarta esercita la professione da oltre trent'anni. I profili penali sono seguiti insieme a un collega dello studio.
L'atto va pagato per intero entro il termine per il ricorso, cioè 60 giorni dalla notifica. Se non si paga, le somme sono iscritte a ruolo. Con il ricorso si può chiedere al giudice di sospendere l'atto. In alternativa ci sono l'adesione e la definizione delle sanzioni a un terzo. La scelta va fatta presto.
Spesso sì, soprattutto quando c'è un atto da impugnare o un rischio penale. Non sostituiamo il commercialista: lavoriamo con lui.
È il momento di prepararsi. Le risposte e i documenti forniti ora condizionano tutto quello che segue.
Può succedere. I termini dipendono dall'anno di utilizzo del credito e dalla sua qualificazione: per questo la verifica dei termini è il primo passo del nostro esame.
Il cessionario risponde solo se ha concorso nella violazione con dolo o colpa grave, e la prova spetta all'Agenzia. Conta molto la documentazione raccolta prima dell'acquisto.
Sì. Formazione 4.0, ricerca e sviluppo, beni strumentali e bonus edilizi sono i crediti più contestati, ma l'atto di recupero e le sue regole valgono per tutti i crediti d'imposta. Indica il tuo nel check-up o nel modulo.
Il check-up è gratuito. Il primo esame costa 970 € più spese generali, CPA e IVA, cioè 1.415,35 € in totale, ed è scomputato se ci affidi l'incarico. Per le fasi successive ricevi un preventivo scritto.
Qualche informazione in più ci consente di risponderti in modo mirato. Puoi compilarlo anche come commercialista, per conto del tuo cliente.
